В Грузии особенно привлекательны условия для ведения бизнеса в форме частного предпринимателя.
Действующее законодательство Грузии предусматривает для физических лиц следующие налоговые обязательства:
Как налогооблагаемый доход рассматриваются зарплата / иной заработок + выплаты и льготы работодателя:
В соответствии с Налоговым кодексом Грузии, физические лица резиденты и нерезиденты платят налог только с дохода, полученного из местных источников.
Все они перечислены в статье 104 НК Грузии, это например:
Но в то же время, негрузинскими источниками дохода (а значит, не облагаются налогом) являются:
Например, если резидент Грузии получает доход в виде дивидендов от иностранной компании, то он не облагается налогом. Также бизнесмен не несет никаких фискальных обязательств, если продаст акции этого юридического лица.
НДФЛ имеет статус общегосударственного и удерживается на всей территории страны применительно к доходам от трудовой деятельности и от оказания. услуг/выполнения работ.
Источник дохода находится в Грузии, если Исполнитель выполняет работу по трудовому договору или производит услугу/выполняет работу на территории Грузии.
Служба доходов Грузии считает, что даже если вы используете для работы только личный ноутбук, а сам процесс создания продукта идет в вашей голове или в виртуальном мире, вы все равно оказываете услугу в Грузии хотя бы потому, что физически находитесь здесь, пользуетесь электричеством, ср-вами связи – соответственно в этом случае вы также становитесь плательщиком НДФЛ.
Для целей налогообложения иностранцы (как и граждане Грузии) делятся на 2 категории:
Ставка НДФЛ в соответствии с грузинским законодательством – 20%. Но в стране есть еще специальные налоговые режимы:
Кто уплачивает подоходный налог?
Освобождаются от налогообложения следующие доходы граждан:
А также ряд других компенсаций и выплат.
Ответственность – какая и за что:
Служба доходов в Грузии пока не особо пристально следит за физическими лицами-налогоплательщиками, однако ответственность за нарушение налогового законодательства законом установлена:
Для IT:
Если Вы специалист в сфере IT-технологий, в том числе, занимаетесь изучением, поддержкой, развитием, дизайном, производством и внедрением компьютерных информационных систем или ведете любую другую коммерческую деятельность, связанную с IT и ваши клиенты – НЕ резиденты Грузии, напоминаем, что вы можете вести предпринимательскую деятельность в общем порядке или зарегистрировать свою компанию в виртуальной зоне — специальной льготной зоне, созданной в 2011 году исключительно для компаний, работающих в сфере IT-технологий.
Итак, если Вы планируете работать самостоятельно без наемных сотрудников и при этом:
1)Ваш доход в год не превысит сумму, эквивалентную 100.000 лари (на сегодня чуть меньше 30.000 USD), целесообразно вести бизнес как индивидуальный предприниматель со статусом субъекта малого бизнеса. Ваш налог в этом случае составит 1% от полученного дохода.
2)Ваш доход в год превысит сумму, эквивалентную 100.000 лари (на сегодня чуть меньше 30.000 USD), целесообразно вести бизнес через компанию, зарегистрированную в виртуальной зоне Грузии. Ваши налоги в этом случае составят 5% от полученной прибыли (при распределении прибыли на дивиденды).
На самом деле не смотря на статус оказание услуг за пределами Грузии не облагается НДС.
- подоходный налог;
- взнос в пенсионный фонд, который для ИП является добровольным;
- на имущество;
- на прирост капитала(налогом облагается излишек от поставки активов, находившихся в их собственности на срок менее 2 лет);
- с аренды (по ставке 5% если не производится вычет, по ставке 20% в остальных случаях)
Как налогооблагаемый доход рассматриваются зарплата / иной заработок + выплаты и льготы работодателя:
- командировочные превышающие ставки, установленные Министерством финансов Грузии;
- использование автомобиля для личного пользования;
- кредиты, полученные под процентную ставку, ниже установленной Министерством финансов;
- товары или услуги полученные бесплатно;
- обучение работника или членов его семьи (за исключением программ, непосредственно связанных с выполнением обязанностей)
В соответствии с Налоговым кодексом Грузии, физические лица резиденты и нерезиденты платят налог только с дохода, полученного из местных источников.
Все они перечислены в статье 104 НК Грузии, это например:
- доход от предоставления услуг или работы по найму в Грузии;
- услуги связанные со сдачей недвижимости или движимого имущества в аренду;
- перевозка грузов;
- дивиденды от юридического лица-резидента;
- проценты, если их платит резидент Грузии.
Но в то же время, негрузинскими источниками дохода (а значит, не облагаются налогом) являются:
- дивиденды, полученные от компаний, которые не являются резидентами Грузии;
- проценты выплачиваемыми нерезидентами, которые работают за пределами Грузии;
- пенсия, получаемая из-за границы;
- прибыль от продажи акций иностранной компании, если активы юридического лица не находятся на территории Грузии.
Например, если резидент Грузии получает доход в виде дивидендов от иностранной компании, то он не облагается налогом. Также бизнесмен не несет никаких фискальных обязательств, если продаст акции этого юридического лица.
НДФЛ имеет статус общегосударственного и удерживается на всей территории страны применительно к доходам от трудовой деятельности и от оказания. услуг/выполнения работ.
Источник дохода находится в Грузии, если Исполнитель выполняет работу по трудовому договору или производит услугу/выполняет работу на территории Грузии.
Служба доходов Грузии считает, что даже если вы используете для работы только личный ноутбук, а сам процесс создания продукта идет в вашей голове или в виртуальном мире, вы все равно оказываете услугу в Грузии хотя бы потому, что физически находитесь здесь, пользуетесь электричеством, ср-вами связи – соответственно в этом случае вы также становитесь плательщиком НДФЛ.
Для целей налогообложения иностранцы (как и граждане Грузии) делятся на 2 категории:
- налоговые резиденты Грузии – по общему правилу это лица, которые проживают в стране больше 183 дней в течение 12 непрерывных календарных месяцев (гражданин Грузии, иностранец, лицо без гражданства – наличие ВНЖ и гражданства значения не имеет).
- лица, не являющиеся налоговыми резидентами, – все остальные.
Ставка НДФЛ в соответствии с грузинским законодательством – 20%. Но в стране есть еще специальные налоговые режимы:
- физлица с годовым оборотом менее 30 000 лари (около 10 500 USD), которые не используют наемную рабочую силу и зарегистрированы в качестве субъекта микробизнеса не несут обязательств по уплате НДФЛ в бюджет страны;
- ИП с годовым оборотом менее 500 000 лари (около 174 500 USD), зарегистрированные как субъект малого бизнеса платят 1% с оборота. Ставка платежа в казну страны увеличивается до 3%, если их годовой оборот превышает 500 000 лари. ИП со статусом малого бизнеса выплачивает 6.000 лари в год своим работникам или нанятым фрилансерам в качестве вознаграждения, и эта сумма не облагается подоходным налогом.
Кто уплачивает подоходный налог?
- Подоходный налог с заработной платы и с вознаграждения физического лица (без каких-либо статусов) удерживается и уплачивается работодателем (заказчиком)
- ИП рассчитывает и платит налог самостоятельно,.
- Если ваш работодатель (1) иностранная компания (у которой нет официального представительства в Грузии) или (2) компания, зарегистрированная в Свободной экономической зоне Грузии, исчислить и уплатить подоходный налог в бюджет Грузии вам нужно будет самостоятельно.
- При заключении договора обращайте внимание, какая сумма вознаграждения указана и имейте ввиду налоги.
Освобождаются от налогообложения следующие доходы граждан:
- заработок нерезидента от работы в иностранных дипломатических или аналогичных учреждениях на территории Грузии;
- гранты, пенсия, стипендия, государственные компенсации;
- благотворительные взносы;
- спортивные награды и выигрыши;
- алименты;
- имущество, полученное в результате развода;
- прирост капитала от продажи недвижимости, при условии владения ею более 2 лет;
- прирост капитала от продажи автотранспорта, при условии владения ею более 6 месяцев;
- имущество, полученное в дар или по наследству наследниками 1 или 2 очереди;
- подарки стоимостью менее 1 000 лари в течение налогового года (кроме подарков работникам от работодателей);
- унаследованное, подаренное или приобретенное имущество стоимостью до 150 000 лари в течение налогового года;
- компенсация донорам от сдачи крови;
- до 1 января 2023 года доход, полученный от сельскохозяйственного производства, если годовая выручка не превышает 200 000 лари;
- доходы нерезидентов, полученные от источников в Грузии от страхования или перестрахования рисков предприятия;
- доход от сдачи имущества нерезидентом, который не является постоянным представительством-нерезидентом в Грузии;
- процентный доход от ценных бумаг эмитентами, которых является государство, Нацбанк Грузии или международные финансовые организации (перечень последних определяется указом Правительства);
- выигрыши в лотерею менее 1 000 лари;
- доход предпринимателя имеющего статус Высокогорного предприятия – в течение 10 лет с момента получения статуса.
А также ряд других компенсаций и выплат.
Ответственность – какая и за что:
Служба доходов в Грузии пока не особо пристально следит за физическими лицами-налогоплательщиками, однако ответственность за нарушение налогового законодательства законом установлена:
- Штраф за неуплату налога установлен в размере 5 - 50 от суммы недоимки
- Пени за просрочку уплаты налога = 0,06% за каждый день просрочки
Для IT:
Если Вы специалист в сфере IT-технологий, в том числе, занимаетесь изучением, поддержкой, развитием, дизайном, производством и внедрением компьютерных информационных систем или ведете любую другую коммерческую деятельность, связанную с IT и ваши клиенты – НЕ резиденты Грузии, напоминаем, что вы можете вести предпринимательскую деятельность в общем порядке или зарегистрировать свою компанию в виртуальной зоне — специальной льготной зоне, созданной в 2011 году исключительно для компаний, работающих в сфере IT-технологий.
Итак, если Вы планируете работать самостоятельно без наемных сотрудников и при этом:
1)Ваш доход в год не превысит сумму, эквивалентную 100.000 лари (на сегодня чуть меньше 30.000 USD), целесообразно вести бизнес как индивидуальный предприниматель со статусом субъекта малого бизнеса. Ваш налог в этом случае составит 1% от полученного дохода.
2)Ваш доход в год превысит сумму, эквивалентную 100.000 лари (на сегодня чуть меньше 30.000 USD), целесообразно вести бизнес через компанию, зарегистрированную в виртуальной зоне Грузии. Ваши налоги в этом случае составят 5% от полученной прибыли (при распределении прибыли на дивиденды).
На самом деле не смотря на статус оказание услуг за пределами Грузии не облагается НДС.
