В Казахстане действует один из самых конкурентоспособных налоговых режимов в регионе.
В Казахстане в качестве налога прибыль введен корпоративный подоходный налог в 20% (аналог налога на прибыль в РФ), отчисления от зарплат сотрудников (в зависимости от размера начисления) в сумме до 33% с учётом индивидуального подоходного налога 10%. Кроме того, нужно учесть, что вам придётся платить минимальную зарплату сотрудникам — 60 тыс. тенге в месяц (около 9 900 ₽).
В части зарплаты директора казахстанской компании, который находится в России, налог с дохода нужно будет платить как в Казахстане, так и в РФ.
В Казахстане индивидуальный подоходный налог — 10%, в России НДФЛ при доходе до 5 млн ₽ — 13%, и выше 5 млн ₽ — 15%, при этом сумма уменьшается на налог, уплаченный в Казахстане. Аналогичные налоговые обязательства возникают и при выплате дивидендов физическому лицу с участниками юридическими лицами как происходит зачет иностранного налога в РФ.
НАЛОГ
СТАВКА
Корпоративный подоходный налог
20%
НДС
0-12%
Налог на доходы ЮЛ нерезидентов
15%
ИПН
от 5 до 20%
Налог у источника
20% - ЮЛ, 10% - ФЛ
Налог на дивиденды
5% (для физических лиц) и 15% для нерезов
Налог на имущество
До 1,5%
Характерной чертой налоговой системы Республики Казахстан является полугодовой налоговый период и обязанность сдачи отчетности раз в полугодие.
Корпоративный
Налогооблагаемый доход – 20%;
Доход, облагаемый у источника выплаты – 15%;
Чистый доход ЮЛ-нерезидента в Казахстане через постоянное учреждение – 15%.
ЮЛ-резиденты (за исключением гос. учреждений и гос. учебных заведений среднего образования);
ЮЛ-нерезиденты в Казахстане через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в Казахстан
Индивидуальный
Облагаемый доход ФЛ у источника выплаты – 10%;
Доходы в виде дивидендов из источников в Казахстане - 5%.
Облагаемый доход ФЛ при самостоятельном налогообложении – 10%
ФЛ, имеющие объекты налогообложения в виде облагаемого дохода физического лица у источника выплаты и при самостоятельном налогообложении.
Также есть специальные налоговые режимы для малого бизнеса, которые позволяют минимизировать отчетность и работать по более низким налоговым ставкам. Товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО), именно эта форма регистрации бизнеса наиболее популярна среди нерезидентов.
Согласно законодательству Республики Казахстан, ТОО имеют право на применение упрощенного налогового режима, если соблюдаются следующие условия:
штатная численность работников не более 30 человек
выручка за полугодие не превышает лимит в 24 038 МРП (76 440 840 тенге на июнь 2022 года)
у организации отсутствуют структурные подразделения
учредитель или участник ТОО не входит в состав учредителей (участников) другого ЮЛ на специальном режиме налогообложения
общая доля участия других ЮЛ не более 25%
в случае, если ТОО не может соблюсти критерии ожидая применения упрощенного налогового режима, оно переводится на общий режим налогообложения в установленном законодательством РК порядке.
по законодательству Республики Казахстан есть ограничения на виды деятельности как по масштабам бизнеса, так и по возможности применения специального режима налогообложения.
Например, оказывать бухгалтерские и аудиторские услуги, заниматься добычей и переработкой многих видов полезных ископаемых, запрещена деятельность связанная с оборотом сильнодействующих психотропных препаратов и оружия, также ограниченна возможность работы по агентским договорам.
Все лимиты по законодательству РК, исчисляются в МРП- месячном расчетном показателе. Его размер изменяется, и публикуется регулярно, на сайтах государственных органов Республики Казахстан. С 1 апреля 2022 года 1МРП равен 3180 тенге.
НЕМНОГО ОБ НДС
Существуют страны, в налоговых системах которых при упрощенных режимах обязанность по уплате НДС возникает по достижении определенного масштаба бизнеса или другими словами превышении определенного лимита по обороту. Такая схема действует по налоговому законодательству Республики Казахстан. При превышении годового дохода в 20 000 МРП (63 600 000 тенге на июль 2022 года) ТОО обязано стать на учет в качестве плательщика НДС. Уплата налога осуществляется по ставке 12%.
По законодательству Республики Казахстан ТОО на упрощенном режиме налогообложения должны оформлять всю первичную документацию: счета, акты, накладные и счета-фактуры. Также компания обязана производить расчет зарплаты и налогов с нее, осуществлять складской учет товаров, а также оформлять платежные поручения.